оптимизация
без переплат
Рассылка
для руководителей
и владельцев компаний

Продал Родину? Заплати налоги и спи спокойно...

анекдот

А где Ваша «налоговая» родина?

 

Налоги-налоги… Как не хочется начинать Новый год с разговоров о налогах! Так хочется вас порадовать чем-то жизнеутверждающим!

Новый год начался с сенсационных новостей: французский актер Жерар Депардье получил российское гражданство. И паспорт из рук самого главы государства. Если честно, то я не слежу за такого рода новостями. Но мама так настойчиво пересказывала! Я была уверена, что это новости шоу-бизнеса, а оказалось, что речь идет о налогах. Жерар Депардье был не согласен с законом, согласно которому состоятельные люди должны были бы уплачивать 75% от своих личных доходов. Ранее налог составлял 46,7%. И Депардье пустился во все тяжкие – решил сменить гражданство и переехать. И Россия для этого подходит! Представляете?

Оказывается, не такое уж у нас безжалостное налоговое законодательство. Бывает и хуже. А закон, который лоббировал Франсуа Олланд, во Франции так и не приняли в этом году. И зовут великого актера обратно, просят одуматься.

Понятно, что в таком шаге известного комедианта много политики. И специалисты по международному налоговому праву подсчитали, что если бы закон был принят, то Депарье пришлось бы уплатить 103% всех совокупных налогов. То есть все, что он заработал и добавить еще из-под подушки. Налог пока не ввели. Но это только пока.

Не так уж плохи наши налоги. Принято ругать нашу налоговую систему. И чаще это справедливо. Недаром многие наши олигархи становятся налоговыми резидентами такой страны как Великобритания с верхней ставкой подоходного налога в 45% и не бегут за гражданством Болгарии.

У меня много иностранных клиентов. Они действительно другие. Они считают, что в России по сравнению с их родиной – налоговый оазис. Мой приятель, гражданин Австрии, работает в одной очень известной международной компании,  и по долгу службы он живет и работает по 2-3 года в стране, где представлены интересы его корпорации. Он знает о налогообложении разных стран. На родине с его заработка взимали более 40% подоходного налога. В других странах дело обстояло не лучше. В России с него удерживают 13% и он считает, что ему очень повезло, что у него контракт на ближайшие 2 года с московским представительством. «Представляете, я за ту же самую работу получаю почти на 30% больше обычного!» - говорит он.

Другой мой клиент, профессор, доктор медицины из Израиля, уверяет меня, что и не ожидал, что ему так повезет в России. Мы зарегистрировали его индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения 6%. Такое возможно, так как он пребывает на территории России более 183 дней и имеет регистрацию. «Я и не ожидал, что мне так повезет на старости лет» - говорит он. Всю предыдущую жизнь он у себя на родине платил подоходный в размере почти60%.

Почему мы не любим платить налоги? Потому что слишком высокие? Или потому, что мы не верим, что они пойдут на благое дело? Один мой знакомый говорит, когда речь заходит о налогах, что «это ваши деньги украли, а на мои построили детские сады». А иногда при анализе очередного предприятия, мне приходит в голову мысль, что чаще всего владельцев не устраивает доходность бизнеса, которым они занимаются. И если они заплатят налоги, то жить будет не на что. Возникает вопрос: а когда задумывался бизнес, кто-нибудь налоги в расчет закладывал? Чаще всего нет. Если бы это брали в расчет, многие бизнесы и начинать-то не надо было.

 

 Но уж коли вы выбрали себе в качестве основного занятия предпринимательскую стезю, придется о налогах все-таки думать. Ведь предприниматель – это тот, кто осуществляет свою предпринимательскую деятельность на свой страх и риск. А страхов и рисков у нас много.

Многие вещи витают в воздухе, и я предлагаю к ним подготовится. Так, много лет обсуждается вопрос о контроле за расходами физических лиц. Налоговики ввели понятие  - выгодоприобретатель.

.

И сегодня в ходе любой проверки юридического лица они должны выявить – какое физическое лицо является выгодоприобретателем. Никто давно не анализирует зарплату. Все и так понимают, что вы живете не на нее. Многие владельцы хвастают мне, что уже давно начисляют себе большую зарплату.

-Сколько? – спрашиваю я

-100 000 руб.! – гордо отвечают они мне

-То есть годовой доход по-прежнему не позволяет купить машину, на которой вы ездите?

А в ответ тишина…

В Молдавии с этого года налоговая инспекция начнет пристально следить не только за доходами, но и за расходами граждан. Показатели будут сверяться, и если выяснится, что человек тратит больше, чем зарабатывает, то он автоматически попадет под пристальное внимание государства. Что произойдет после этого «попадания», неизвестно пока никому: налоговики так ничего толком и не объяснили. Но это вопрос времени. Постепенно они выработают регламент.

Когда контролирующие органы вводят какую-то новую систему, в данном случае – налогообложения, необходимо в первую очередь разработать четкие правила, которые будут действовать для всех. Из каких источников будет исчисляться доход, посредством каких механизмов налоговики будут проверять расходы (и по каким направлениям), по какой формуле расходы и доходы будут сравниваться, и, в конце концов, как будет облагаться налогом обнаруженная разница? Ничего об этом сегодня не известно не только будущим объектам налогообложения, но и самим налоговикам. В ситуации, когда четких правил нет, огромными полномочиями наделяется контролирующий орган и его отдельные сотрудники. В Молдавии под пристальное внимание налоговиков попадут граждане, которые задекларировали годовые доходы свыше 500 тысяч леев (приблизительно 1200 000 руб.).

История контроля государства в России за крупными расходами граждан развивается своим чередом. Всем известен отживший свое Федеральный закон от 20.07.1998 N 116 - ФЗ "О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам". На смену Закону пришли нормы Налогового кодекса. В рамках существующего налогового права государство все же делает попытку поставить под контроль крупные расходы граждан, но механизм систематически пробуксовывает в силу несовершенства законодательной техники.

Процедура налогового контроля за расходами физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации - является одним из способов установления факта неуплаты налогов. Если согласно финансовым документам у физического лица задекларированные доходы небольшие, а лицо производит несопоставимые с ним расходы на приобретение дорогостоящего имущества, то это может свидетельствовать об уходе от налогообложения. Имеет место совершение либо налогового правонарушения, либо экономического преступления.

В России налоговые органы получили право следить за четко не обозначенными "крупными расходами" в 2000 г. Первый год подобного контроля стал убыточным. На организацию было потрачено около 18 млн руб., а укрывавшие доходы граждане внесли в казну всего 2,5 млн руб. Кроме того, налоговики могли лишь обнаружить факт сокрытия доходов и потребовать объяснений, но проводить дальнейшую проверку не имели права.

В связи с вышеизложенным контроль за расходами граждан очень скоро отменили за нецелесообразностью. Сегодня новая волна.

Председатель Высшего арбитражного суда РФ Антон Иванов в интервью Forbes говорит: «Сама идея не нова, такой контроль за расходами всех граждан уже вводили. Но в итоге от него отказались, потому что так и не смогли наладить надлежащее администрирование. Объем поступающих сведений оказался настолько велик, что с ним не справлялись ни службы финансового мониторинга, ни налоговые органы. Кроме того, в законодательстве не было ни одной нормы, предусматривающей санкции за неверное декларирование или отказ от него.В США, Израиле и ряде других стран, где давно действует контроль за расходами граждан, в случае выявления несоответствия расходов доходам гражданин должен доказать налоговому органу, что получал соответствующие доходы. В противном случае это квалифицируется как неуплата налогов с последующим несением ответственности, включая и уголовное преследование».

 Министр РФ по вопросам Открытого правительства Михаил Абызов внес предложение о том, что нужно вводить понятия реального выгодополучателя: «С этим понятием было бы уже проще работать, то есть цепочка была бы логически выстроена». Реальным выгодополучателем является основной владелец компании или траста.

 

С нового года вступил в силу закон о контроле за расходами лиц, замещающих госдолжности. Теперь чиновник обязан предоставлять сведения не только о собственных расходах, но и о тратах жены и несовершеннолетних детей. Это касается практически всего – от сделок по приобретению земельного участка и автомобиля до покупки ценных бумаг и акций. И если сумма потраченного превысит общий доход покупателя за три последних года работы, чиновника уволят.



Правда, уголовное преследование начнется только в случае, если того пожелает начальство нерадивого труженика.

В России официально начали с чиновников. Законодательно контроль за расходами остальных граждан не предусмотрен. Но это только формальная сторона дела. Реально дело обстоит иначе. «Нам придется рано или поздно перейти к системе контроля за расходами всех граждан, исправив, разумеется, дефекты предыдущего варианта. Тогда спрятать деньги и собственность будет практически невозможно. Это будет правильно и справедливо. Но если чиновников к уголовной ответственности мы будем привлекать, а граждан за те же самые нарушения — нет, то нарушим конституционный принцип равенства, что недопустимо» - говорит Председатель Высшего арбитражного суда РФ 12 марта 2012 года.

Боюсь, что физлиц будут контролировать намного жестче, чем чиновников. Есть ли в России хоть один предприниматель, который никогда в своей жизни не давал взяток чиновникам? Соотношение между предпринимателями и чиновниками, преследуемых законом несопоставимо. Цель налогового контроля - установление соответствия крупных расходов физических лиц его доходам. Уже сегодня налоговому контролю подлежат расходы граждан России, приобретших в собственность имущество (недвижимое имущество, механические транспортные средства, акции и иные ценные бумаги, культурные ценности, золото в слитках). Налоговики с этого года будут следить за нашими счетами в банке. Дальше список будет только расширяться. Так что закона пока нет, а контроль уже есть.

Сегодня у фискальных органов намного больше полномочий и возможностей, чем 10 лет тому назад. И с этим надо считаться.

В случае, если произведенные расходы превышают доходы, заявленные физическим лицом в его декларации за предыдущий налоговый период , или налоговые органы не располагают информацией о доходах физического лица, то налоговый орган вправе потребовать от физического лица дать пояснения об источниках и размерах средств, которые были использованы на приобретение имущества.

А есть еще контроль за легализацией преступно нажитых доходов. Уклонение от налогов к этому преступлению не относится, но к контролю за расходами очень даже. За границей именно контроль за расходами граждан (в основном его осуществляют банки) является основой борьбы с отмыванием грязных денег. И если завтра вы задумаете прикупить недвижимость или бизнес, то вас обязательно спросят об источнике средств. Европейское законодательство по борьбе с отмыванием денег гораздо более развитое, чем наше. Процедуры детальные и строгие, а за неисполнение закона банковским служащим грозит полгода тюрьмы или штраф 150.000 евро. Поэтому там все более неохотно открывают счета нашим гражданам, которые тратят значительные суммы, а документального подтверждения доходам предоставить не могут. Скоро может оказаться, что для аренды дорогой машины попросят не только две кредитки, а еще и справку о доходах. 

Давайте задумаемся об этом. Думаю, что есть еще 2-3 года, пока контроль не закрепили законодательно. Смешно говорить, что ваша бабушка отдала все свои сбережения, которые у нее накопились с 1917 года. Уровень жизни многих предпринимателей не позволяет говорить о получении наследства от бывших советских граждан. Даже если вы аристократического рода. Задумайтесь о том, как начать декларировать свои доходы. Чтобы не было потом мучительно больно. Просчитайте на пол шага вперед. Зарегистрируйтесь хотя бы индивидуальным предпринимателем. Сегодня упрощенная система налогообложения позволяет с дохода не более 60 000 000 руб. (а это 2 млн.$ !!!) в год платить 3 600 000 руб. налога. А если индивидуальными предпринимателями будут еще и жена, и совершеннолетние дети! Это еще по 2 млн.$ на каждого. Так можно и объяснить происхождение загородного дома. А сколько возможностей дает вмененка, патентная система…

Просто нужно задуматься об этом в новом году. И попытаться постепенно реализовать. Пока есть время.


Успехов вам и процветания!


Милютина Алла Борисовна

Р.S. Если у вас остались вопросы по прочтении статьи, пишите –  BOSS@whaudit.ru.


Контактная информация
+7 (903) 130-94-12