оптимизация
без переплат
Рассылка
для руководителей
и владельцев компаний

   

Государство "одного дня"  

Журнал Esquire составил рейтинг российских бизнесменов по количеству учрежденных ими компаний.

«В основу рейтинга легли данные о количестве компаний, зарегистрированных каждым участником на свое имя. Сведения взяты из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и постановлений арбитражных судов, разбиравших дела о налоговых правонарушениях. Также в рейтинге приводится число компаний, в которых фигурант значился генеральным директором. Указанные предприниматели ведут скрытную жизнь, поэтому источником биографических сведений служили показания в рамках судебных разбирательств, налоговых проверок и уголовных дел. В качестве места жительства указывался адрес регистрации, который не всегда совпадает с фактическим. Несмотря на то, что некоторые фигуранты мертвы, они продолжают осуществлять активную предпринимательскую деятельность и потому включены в рейтинг».

 

МЕСТО

ИМЯ

ЧИСЛО ФИРМ

1

Игорь Сумкин

2200

2

Семья Баевых-Горских

1104

3

Елена Ахлебинина

1000

4

Владимир Леденев

851

5

Алексей Мизгин

807

6

Степан Богучаров

736

7

Роман Вербицкий

690

8

Дмитрий Ситников

673

9

Братья Алабушевы

589

10

Юрий Назаровский

500

 «По оценкам главы Центрального Банка, каждая вторая компания в России (а это больше двух миллионов юридических лиц) предпочитает не привлекать к себе лишнего внимания. Но активность этого сектора поражает воображение.

 

 

Так, в 2011 году 250 тыс. российских фирм не заплатили никаких налогов и подали нулевые годовые отчеты (то есть не вели никакой легальной экономической деятельности), но вместе с тем через их банковские счета прошло 4,2 трлн. рублей. Объем всех операций таких компаний может превышать годовой бюджет России. 

 


Отрасль находится на подъеме: с 2009 года, по подсчетам Росфинмониторинга, количество «фиктивных» фирм увеличилось в два раза, а объемы обналичивания и вывода денег за рубеж из года в год растут на 25-30%.

            Экономические функции компаний, открытых участниками рейтинга, очень разнообразны. В первую очередь это участие в транзите денег, который некоторые исследователи называют «отмыванием». Чтобы представить всю сложность этого бизнеса, можно вспомнить историю исчезновения 5,4 млрд. рублей из бюджета России в 2007 году, более известную как «дело Магнитского». По данным полиции, чтобы легализовать похищенную сумму, пришлось осуществить более 10 тыс. транзакций через десятки банков только на территории России. Каждая из этих операций проходила через фиктивную фирму.

            Другая функция этих фирм — скрывать реальных владельцев и бенефициаров компаний, которые не хотели бы афишировать свое участие в громких сделках. Типичные примеры: хищения при строительстве трубопроводной системы «Восточная Сибирь — Тихий океан», где подряды получали фирмы, зарегистрированные на известного серийного предпринимателя Юлию Баеву-Горскую (№2 рейтинга). Реальные владельцы этих фирм неизвестны до сих пор. Неизвестны и люди, получившие в 2009-2010 годах 3,5 млрд. рублей из бюджета под видом возмещения НДС на счета компаний той же Баевой-Горской.

Третья важнейшая функция однодневок — оптимизация налогооблагаемой базы. Последний известный пример — обыски в дочерней компании «Русала», которая подозревается в уклонении от уплаты налогов на 200 млн. рублей. Схема почти всегда идентична. Одна компания заключает с другой фиктивный договор на поставку товара или услуг, перечисляет деньги на ее счета и показывает расход в отчетности. Это снижает прибыль и, следовательно, исчисляемый с нее налог.

            Кроме того, такие операции позволяют претендовать на вычеты по НДС. В реальности никакие товары или услуги по таким договорам не поставляются. В госкомпаниях та же схема используется для завышения цен на приобретаемые товары. Например, судя по решениям арбитражных судов, в 2004-2008 годах топливная дочка аэропорта «Шереметьево» — ЗАО «ТЗК Шереметьево» — закупала авиакеросин через длинную цепочку фирм с признаками однодневок. На каждом этапе перепродажи цена на керосин повышалась, а полученная разница выводилась в офшоры. 

      Наконец, фиктивные компании используются в серых импортных схемах и для обналичивания денег. Все перечисленные функции тесно переплетаются между собой: успешная фирма «с признаками однодневки» может одновременно служить для разных целей.

Компании, принадлежащие участникам рейтинга и их коллегам, участвуют в высокоприбыльных финансовых операциях. В Москве средняя ставка по обналичиванию или транзиту денежных средств составляет 5-7%. Объем рынка при этом исчисляется триллионами. Норма прибыли в отрасли выше, чем в торговле наркотиками или оружием. Может быть, поэтому предприниматели, попавшие в рейтинг, ведут скромный образ жизни и наотрез отказываются давать интервью.»

            Полную версию рейтинга и комментарии к нему читайте на http://esquire.ru/25 

 

 

       Возникает все время крамольная мысль: почему государство, зная о масштабах проблемы, не справится с ней раз и навсегда? Если прочесть комментарии к рейтингу, то становится очевидным, что самые большие по сумме и самые громкие дела с использованием «однодневок» - это в большинстве случаев сделки с государственными предприятиями. Неожиданно? Увы, нет.

 

 

Сами налоговики недоумевают, почему выбрана такая странная политика борьбы с подобного рода компаниями. Неоднократно читаю на их форуме то и дело возникающую полемику. Вот один из комментариев действующего сотрудника ФНС: «Фирма – “однодневка” с большими оборотами по расчетному счету но с “нулевой” отчетностью, либо с отчетностью на копейки должна попадать в выездную проверку. Но ее проверять бесмысленно по той простой причине, что налоги взыскать будет не с кого и задолженность останется висеть на инспекции. Что будет портить показатели инспекции и соответственно влиять на зарплату ее сотрудников. Поэтому их не включают в план на выездные проверки. Кроме того, огромное количество однодневок не возможно охватить выездной проверкой…Так и остаются не тронутыми однодневки… Так устроена система…»

    Налоговые органы сегодня борются с фирмами-однодневками с помощью дисквалификации руководителя. Хотя традиционно эта санкция применяется за нарушения трудового законодательства. По мнению представителей ФНС, это позволяет сформировать механизм эффективного противодействия деятельности фирм-однодневок. Однако на практике подобный механизм не столь эффективен.

Более действенным способом борьбы, по мнению ФНС, является процедура внесудебного исключения из ЕГРЮЛ. Это так называемое «административное закрытие» юридического лица на основании решения регистрирующих (налоговых) органов (Закон от 2 июля 2005 г. № 83-ФЗ). Теперь инспекторы самостоятельно принимают решение об исключении фирмы из ЕГРЮЛ при наличии у нее признаков недействительности (например, непредставление отчетности и отсутствие операций по банковским счетам в течение 12 месяцев). Но благая идея по уменьшению реестра юридических лиц привела к расцвету нового бизнес-направления. По 83-ФЗ исключаются из реестра организации, не подходящие ни под один признак.

Благими намерениями вымощена дорога в ад? Или это продуманное законотворчество? Или (что более вероятней) – «хотели, как лучше, а получилось, как всегда»?

Как бы то ни было, но жить и работать нам приходится в имеющейся системе координат.

Врагу не сдается наш гордый варяг.

           Что будет с «однодневками»? Да ничего с ними в ближайшие годы не будет. Как регистрировались сотнями и тысячами, так и будут регистрироваться. Пока на них есть спрос, они будут существовать.

           Прочла высказывание анонимного представителя регистрирующего органа, который рассуждал о борьбе с компаниями - «однодневками»: «...верхушка государства пытается жать на кнопки, провода от которых уже давно обрезаны.” 

 

Успехов вам и процветания!

 

Милютина Алла Борисовна

 

Р.S. Если у вас остались вопросы по прочтении статьи, пишите –  BOSS@whaudit.ru.


Контактная информация
+7 (903) 130-94-12